¿Se pueden desgravar los gastos del dentista en la Renta en España?

La salud bucal tiene mucha importancia sobre el resto de la salud en general. Una infección que empieza en la boca, por ejemplo provocada por una caries, puede acabar afectando al resto del organismo si no se trata bien y a tiempo. Con el inicio del plazo para presentar la Declaración de la Renta 2024, muchos contribuyentes se preguntan si los tratamientos dentales pueden deducirse.

Si has llegado hasta aquí, es probable que tuvieras que pasar por la consulta privada de un dentista el pasado ejercicio y que te preguntes si es posible desgravar los gastos del dentista en la Renta. Te contamos todos los detalles que debes conocer para que puedas aplicar correctamente las deducciones a tu alcance, incluyendo las de índole médico.

En este artículo vamos a ver si los gastos de dentista son deducibles.

En este artículo aprenderás:

• ¿Qué dice la Ley sobre la deducción de los gastos del dentista?
• ¿Los gastos del dentista son deducibles?
• ¿Los autónomos pueden deducir los gastos del dentista?
• ¿Los asalariados pueden deducir los gastos del dentista?
• Casos especiales en la deducción de los gastos del dentista.

¿Qué dice la Ley sobre la deducción de los gastos del dentista?

La regla general establecida en la normativa sobre Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, y el criterio en vigor de la Agencia Tributaria, es que los gastos derivados de seguros médicos privados, facturas del dentista, del psicólogo, u otros especialistas como el logopeda, no se pueden deducir de la declaración de la Renta. Sin embargo, hay comunidades autónomas que sí permiten algunas deducciones por estos conceptos, pero siempre con limitaciones.

¿Los gastos del dentista son deducibles?

Como acabamos de señalar, en principio, estos gastos no van a ser deducibles en el tramo estatal del IRPF. En caso de existir deducciones establecidas por las comunidades autónomas relacionadas con esta materia, solo se pueden aplicar respecto al tramo autonómico. Es decir, que los gastos de dentista son deducibles únicamente en unas pocas ocasiones, y no en todo el territorio.

Desgravar los gastos médicos en general y los gastos de dentista en particular es una posibilidad muy limitada en cuanto a la declaración de la Renta 2024. No existe en la actualidad ninguna deducción estatal en este sentido y, en cuanto a posibles deducciones autonómicas, solo tres comunidades autónomas ofrecen ventajas fiscales asociadas a los gastos médicos: Canarias, Cantabria y Comunidad Valenciana.

¿Los autónomos pueden deducir los gastos del dentista?

Los profesionales dados de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) pueden desgravar su seguro privado en la Renta (que puede incluir cobertura dental), aunque con limitaciones. El gasto en endodoncias, limpiezas bucales, ortodoncias, etc., no se considera afecto de manera indisoluble a la actividad económica. Por tanto, no es deducible.

En el caso de un actor dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), que es un profesional que vive de su imagen, podría existir más duda con respecto a esto. Porque su imagen sí influye directamente en que pueda obtener más o menos trabajo. Sin embargo, el criterio de Hacienda continúa siendo que estos gastos no son desgravables porque, si aceptara esto, también tendría que aceptar otros como tratamientos de belleza, consultas con nutricionistas, etc.

Lo que no se podrá hacer es desgravar directamente las facturas del dentista porque, en general, será difícil demostrar que se trate de gastos relacionados con la actividad económica.

¿Los asalariados pueden deducir los gastos del dentista?

De nuevo nos remitimos a la norma general, que nos dice que estos gastos no son deducibles. Por tanto, un asalariado no puede, en principio, descontar en su declaración de la Renta el dinero que ha gastado en tratamientos dentales. Solo puede practicar estas desgravaciones si han sido aprobadas por su comunidad autónoma de residencia, y cumple los requisitos personales y de renta exigidos para acceder a ellas.

Los trabajadores por cuenta ajena que disfruten de un seguro médico ofrecido por su empresa también pueden desgravarlo, con ciertos límites. Se trata, de forma indirecta, de una manera de desgravar gastos en dentista, siempre que queden incluidos bajo el paraguas de este tipo de seguro.

Casos especiales en la deducción de los gastos del dentista

Algunas comunidades autónomas sí aceptan que los gastos de dentista son deducibles como gastos relacionados con el cuidado de la salud, y son las siguientes:

Canarias

En Canarias existe la llamada deducción por gastos de enfermedad, que asciende al 12% de los gastos y honorarios profesionales abonados durante el periodo impositivo por la prestación de servicios realizada por profesionales médicos o sanitarios (excepto farmacéuticos) con el fin de prevenir, diagnosticar y tratar enfermedades, salud dental, embarazo y nacimiento de hijos, accidentes e invalidez, tanto propios como de las personas que se incluyan en el mínimo familiar.

Permite deducir hasta el 12% de los gastos abonados para la prevención, diagnóstico y tratamiento de enfermedades y de salud dental. Hasta un máximo de 500 euros en tributación individual, 700 euros si se trata de una persona con discapacidad igual o superior al 65%. En tributación conjunta el límite es de 840 euros al año, que ascienden a 940 euros si el contribuyente tiene una discapacidad igual o superior al 65%.

Existen algunos límites:

• En ningún caso se incluye la asistencia con fines estéticos, excepto cuando constituyan la reparación de daños causados por accidentes o intervenciones que afecten a las personas y los tratamientos destinados a la identidad sexual.
• Tampoco se integran en la base de la deducción las primas satisfechas por seguros médicos ni el importe de las prestaciones médicas que sean reintegrables por la seguridad social o las entidades que la sustituyan.

Siempre y cuando la base imponible general y la base imponible del ahorro no superen los 42.900 euros tributación conjunta y los 57.200 euros en tributación conjunta.

Cuando la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro sea superior a 45.500 euros en tributación individual o a 60.500 euros en tributación conjunta, el límite de deducción será de 150 euros por contribuyente.

Mayor es la ventaja fiscal para los contribuyentes que no superen estas cuantías: para ellos la deducción tiene un límite anual de 500 euros en tributación individual y 700 euros en tributación conjunta, que se incrementarán en 100 euros en tributación individual cuando el contribuyente sea una persona mayor de 65 años o acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65%.

Recuerda que es imprescindible justificar con factura debidamente emitida la existencia de estos gastos.

Cantabria

Esta comunidad autónoma permite deducir el 10% de los honorarios abonados a profesionales por servicios sanitarios y de salud dental. Hasta un máximo de 500 euros en tributación individual y 700 en conjunta.

En el caso de Cantabria, los residentes pueden deducir hasta el 10 % del gasto en tratamientos dentales, con un máximo de 500 euros en declaraciones individuales y 700 euros en conjuntos. Esta cantidad se puede aumentar en 100 euros adicionales si el contribuyente (o ambos, en la declaración conjunta) ha reconocido una discapacidad igual o mayor al 65 %.

Siempre y cuando la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no supere los 22.946 euros en tributación individual o los 31.485 euros en tributación conjunta.

Para aplicar esta deducción, la base liquidable del contribuyente no debe exceder los 22,946 euros en modo individual o 31,485 euros en conjunto. Además, los pagos deben haberse realizado a través de métodos rastreables, como la transferencia bancaria, la tarjeta, la entrada en cuenta o el cheque nominativo, y el gasto de factura siempre debe justificarse.

Comunidad Valenciana

En la Comunitat Valenciana, los contribuyentes pueden beneficiarse de varias deducciones relacionadas con la salud bucodental. La deducción es aplicable a tratamientos de salud no estéticos, tales como ortodoncias, prótesis dentales y otros cuidados odontológicos.

Los contribuyentes pueden beneficiarse de varias deducciones relacionadas con gastos sanitarios, incluidas aquellas relacionadas con la salud bucodental. Además de los gastos dentales, la legislación valenciana contempla deducciones para otros tipos de atención médica. Entre ellos se incluyen los tratamientos y cuidados de personas afectadas por enfermedades crónicas de alta complejidad o raras, personas diagnosticadas con daño cerebral adquirido o Alzheimer, y aquellos gastos derivados de la atención a personas con trastornos de salud mental.

Para poder acceder a estas deducciones, la base liquidable general y del ahorro del contribuyente no debe superar los 32.000 euros en tributación individual o los 48.000 euros en tributación conjunta. No obstante, si la base liquidable supera los 29.000 euros en declaración individual o los 45.000 euros en conjunta, los límites de deducción se ajustarán aplicando un porcentaje calculado en función de la diferencia entre la base liquidable y los umbrales establecidos.

Límite deducible: hasta 500 € anuales por descendiente en declaraciones individuales y 700€ en conjuntas.

La deducción asciende al 30 % del gasto en tratamientos orales, aunque solo hasta 150 euros por contribuyente. A diferencia de otras regiones, esta deducción no se aplica a las intervenciones estéticas.

Para acceder al beneficio fiscal, la base liquidable general del contribuyente no puede exceder los 32,000 euros en declaración individual o 48,000 euros en conjuntos.

Estas deducciones son compatibles entre sí y se aplican sobre los mismos gastos, siempre y cuando se cumplan los requisitos de facturación y pago mediante medios como tarjeta de crédito, transferencia bancaria o cheque nominativo.

A continuación, se presenta una tabla resumen con las deducciones autonómicas por gastos de dentista:

Solo en estos casos los gastos de dentista son deducibles, para el resto de contribuyentes no es posible aplicar la deducción. Por tanto, hay que abstenerse de llevarla a cabo para no tener problemas con Hacienda.

En definitiva, aunque la normativa estatal no permite deducir los tratamientos dentales en la declaración de la renta, si resides en la Comunidad Valenciana, Cantabria o Canarias, podrías beneficiarte de deducciones autonómicas específicas. Eso sí, es fundamental cumplir con los requisitos de renta, conservar las facturas y presentar los justificantes de pago adecuados.

¿Dónde meter el dentista en la declaración de la Renta?

¿Dónde van en la declaración de la renta los gastos del dentista? ¿En qué casilla de la renta se ponen los gastos médicos? Los factura de dentistas y otros similares se consignan en el mismo lugar: las deducciones autonómicas de la declaración de la Renta 2024 (a presentar en 2025). En este artículo vamos a hablar de las deducciones de gastos médicos, que se aplican solamente en las comunidades de Canarias, Cantabria y Comunidad Valenciana. Y recuerda, se practican solo en la parte autonómica de la cuota.

El 12% por de los gastos y honorarios profesionales abonados durante el año por la prestación de servicios realizada por profesionales médicos o sanitarios, excepto farmacéuticos, con motivo de la prevención, diagnóstico y tratamiento de enfermedades, salud dental, embarazo y nacimiento de hijos, accidentes e invalidez. El importe total de la deducción tendrá como límite 500 euros en tributación individual y 700 euros en tributación conjunta.

La deducción solo la puede aplicar la persona que satisfaga los gastos (a priori se entiende que el gasto lo ha satisfecho el titular de la factura, pero se admite prueba en caso contrario) que será quien pueda aplicar la deducción por la totalidad de las cantidades satisfechas por él.

La deducción autonómica por gastos de enfermedad lleva varios años aplicándose. El límite es de 500 euros para tributación individual y 700 para declaración conjunta.

Ambos conceptos serán compatibles entre sí. El límite de deducción se establecerá por contribuyente y los desembolsos podrán ir destinados al tratamiento del contribuyente, su cónyuge, y aquellas personas que den derecho a la aplicación de los mínimos familiares por descendientes y ascendientes.

Además, la Comunidad Valenciana incluye una deducción por las cantidades satisfechas en gastos asociados a la práctica del deporte y actividades saludables en la casilla 1960.

tags: #desgravacion #fiscal #gastos #dentista