Cuando una persona física o jurídica decide comenzar una actividad profesional, tiene que seguir una serie de pasos. Uno de estos pasos es darse de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. Para ello, se utiliza el Modelo 036 de la Agencia Tributaria. Sin embargo, es importante no confundir este modelo con el Certificado del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
El Certificado del IAE y el Modelo 036 son dos documentos cruciales para los autónomos en España, pero con propósitos y contenidos distintos. Comprender estas diferencias es fundamental para cumplir con las obligaciones tributarias correctamente.
¿Qué es el Modelo 036?
El Modelo 036 es un formulario que se utiliza para inscribirse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, y para darse de alta en Hacienda. Este modelo es el primer paso en el proceso de constitución legal de un negocio, ya sea como autónomo o como una pequeña y mediana empresa (pyme).
Quienes hayan de formar parte del Censo de empresarios, profesionales y retenedores deberán presentar una declaración de alta en el mismo, utilizando el modelo 036. De igual modo se deberá presentar en casos de variación y baja. Los plazos de presentación variarán en función de las circunstancias a comunicar a la Agencia Tributaria y que den lugar a la presentación de los modelos.
El modelo 036 es el modelo de la Agencia Tributaria que permite a los autónomos darse de alta o baja de su actividad. Con este modelo, presentas tu declaración censal y comunicas a la Agencia Tributaria todos tus datos (nombre, NIF, domicilio fiscal y obligaciones fiscales). Sin embargo, el modelo 036 está formado por varias páginas. Para establecimientos permanentes de una persona jurídica o entidad no residente, deberás rellenar la 2.C.
Presentación del Modelo 036:
- El modelo 036 podrá presentarse en impreso o por vía electrónica a través de internet.
- La presentación por internet podrá ser efectuada mediante certificado electrónico reconocido según la normativa vigente en cada momento.
- La presentación electrónica por internet del modelo 036 tendrá carácter obligatorio para las declaraciones de aquellos obligados tributarios que, bien tengan la condición de Administración Pública, bien estén adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestión de Grandes Empresas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, o bien tengan la forma de sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada, así como en el supuesto de que el modelo 036 se utilice para solicitar la inscripción en el registro de devolución mensual.
- Esta obligatoriedad no resultará aplicable cuando el modelo 036 se utilice para solicitar la asignación del número de identificación fiscal provisional o definitivo.
- La presentación en impreso del modelo 036 se realizará en la Administración o, en su defecto, Delegación de la AEAT correspondiente al domicilio fiscal del titular de la declaración en el momento de su presentación.
- Las personas o entidades no residentes en España o no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido presentarán el modelo 036 en la Administración o Delegación de la AEAT correspondiente al domicilio fiscal de su representante o, en caso de que no lo hubieran nombrado, a la del lugar donde operen.
¿Qué es el Certificado del IAE?
Por otro lado, el Certificado del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un documento censal expedido por la Agencia Tributaria. Este certificado confirma la pertenencia al censo de empresarios, profesionales y retenedores, y contiene información sobre el alta en el IAE y la actividad económica desarrollada. Es un documento informativo necesario en casos donde se requiere certificación frente a terceros, como contratistas o la propia Administración pública.
El certificado censal es un documento expedido por la Agencia Tributaria donde aparece la inscripción en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, informando de todo lo relacionado con su actividad económica y su situación censal. Por tanto, un certificado censal es un informe de la situación censal de la Agencia Tributaria, donde aparecen datos como la identificación fiscal, domicilio social y fiscal, representantes de la empresa, las obligaciones fiscales, el tipo de actividad económica, etc.
El certificado censal sirve para acreditar la situación de un autónomo o empresa con Hacienda, este documento pueden solicitarlo algún cliente o proveedor, e incluso la Administración o una entidad bancaria para demostrar que estamos dados de alta en el Censo de Empresario, Profesionales y Retenedores. Sin embargo, el certificado censal no refleja la situación con la Seguridad Social, ya que, solo informa de la situación tributaria del interesado.
El IAE, dado que es un impuesto que grava todas las actividades económicas que se desarrollan en territorio español, pueden solicitarlo tanto personas físicas como jurídicas, independientemente del tipo de trabajo que se lleve a cabo, sector al que se pertenezca, ingresos que se generen o si el interesado está sujeto al pago del impuesto o a su exención.
Datos contenidos en el Certificado del IAE
Como aclara la AEAT, “los certificados de este tipo no incluyen ni refieren datos relativos a terceros”, sino que se trata de documentación que aporta exclusivamente a datos del obligado tributario en particular, “y se expedirán en tanto en cuanto no hayan vencido plazos de cumplimiento alguno”.
- Nombre o denominación social
- Número de Identificación Fiscal (NIF)
- Fecha de alta
- Tipo de actividad económica
- Estado de las obligaciones tributarias respecto al IAE
Diferencias Clave entre el Modelo 036 y el Certificado del IAE
El certificado del IAE es uno de los documentos de carácter censal que se pueden obtener a través de la Agencia Tributaria, que confirma la pertenencia al censo de empresarios, profesionales y retenedores. Contiene la información referente al alta en el IAE y la actividad desarrollada del obligado tributario, para aquellos casos en los que necesite la certificación de cara a terceros.
No hay que confundir este certificado con el Modelo 036 (o 037, que es simplificado), que es el documento tributario a través del cual los autónomos se dan de alta ante Hacienda, es decir, “antes de iniciar las correspondientes actividades o del nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta”.
A continuación, se presentan las diferencias clave entre el Modelo 036 y el Certificado del IAE:
| Característica | Modelo 036 | Certificado del IAE |
|---|---|---|
| Propósito y Uso | Darse de alta ante Hacienda. | Acreditar el alta en el IAE y proporcionar información a terceros. |
| Contenido | Datos personales, fecha de inicio de actividad, y epígrafe del IAE. | Nombre o denominación social, NIF, fecha de alta, tipo de actividad económica, y estado de las obligaciones tributarias respecto al IAE. |
| Obligatoriedad | Obligatorio antes de iniciar la actividad económica. | No obligatorio, pero útil para confirmar el alta en el IAE y demostrarlo a terceros. |
| Momento de Emisión | Antes de iniciar la actividad económica. | Se puede solicitar en cualquier momento. |
| Obtención | Telemáticamente o presencialmente en Hacienda. | Telemáticamente o en las Delegaciones y Administraciones de la AEAT. |
¿Cómo solicitar el certificado censal?
El certificado censal se solicita en la web de la Agencia Tributaria en el apartado “Solicitud de certificados”. Posteriormente, dentro de la pestaña “censales” se desplegarán todos los certificados posibles que expide la Agencia Tributaria sobre la situación censal.
El certificado censal se solicita con el Modelo 01, el cual, habrá que rellenar en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Si seguimos los pasos anteriores llegaremos al formulario para hacer directamente el trámite de forma rápida y sencilla.
Existe la posibilidad de solicitar este certificado censal por vía presencial para las personas físicas, bastará con que el interesado o el representante rellene el Modelo 01 y lo entregue en la Administración correspondiente. Ahora bien, si usas la vía presencial no obtendrás el certificado censal de manera inmediata, sino que Hacienda te lo enviará por correo postal.
También presencialmente en las Delegaciones y Administraciones correspondientes a la AEAT mediante el servicio de cita previa. La obtención del certificado tiene un plazo de resolución de 20 días hábiles.
Validez del certificado censal
El certificado censal tiene una validez de un año desde la fecha de expedición, pero en ocasiones, pueden pedirlo más actualizado.
Los certificados, en principio, tienen "una validez de entre tres y doce meses a partir de la fecha de expedición" en función de su carácter, "salvo que la normativa específica del certificado tributario en particular establezca otra cosa distinta".
¿Cómo modificar los datos de los certificados tributarios del IAE?
El certificado tributario del IAE “posee carácter informativo y no es posible interponer recurso contra él”. Sin embargo, es posible para los interesados “manifestar disconformidad con cualquiera de los datos” que aparezcan en el mismo, para su posterior modificación.
Esta operación deberá realizarse en el plazo de diez días mediante un escrito que se remite al órgano competente responsable de su expedición, solicitando la rectificación mencionada.
Cómo Descargar el Certificado de Situación Censal en Hacienda con Certificado Digital
Actividades económicas y el IAE
Las actividades económicas se corresponden con determinados epígrafes del IAE. La selección de los epígrafes permite al autónomo escoger el tipo de actividad económica que va a desarrollar. Así, en función de éste, variará el régimen de IVA aplicable:
- Actividades profesionales. Servicios realizados de manera personal o mediante sociedades profesionales. Suelen implicar una retención del 15% de IRPF en las facturas emitidas a otras empresas y a autónomos (del 7% durante los tres primeros años).
- Actividades artísticas. En torno al mundo del espectáculo y del deporte.
- Actividades empresariales.
Como has visto conseguir el certificado censal es algo relativamente fácil si lo hacemos por vía telemática, ya que, lo descargaremos de forma inmediata, a no ser que hubiese algún problema con los datos.
Aunque el Certificado de Situación Censal no tiene una fecha de expiración específica, la información que contiene puede cambiar con el tiempo.
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