Convertirse en agente inmobiliario en España implica una serie de trámites y requisitos, especialmente en lo que respecta a las retenciones fiscales. Aunque no se exige estar colegiado ni tener una licencia específica, es fundamental estar bien informado y cumplir con las obligaciones fiscales.
En primer lugar, es importante destacar que no todos los autónomos deben practicar retenciones en sus facturas. Los profesionales autónomos son quienes, como norma general, deben incluir retenciones del IRPF en sus facturas.
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¿Quiénes son los profesionales autónomos?
Son aquellos cuyos servicios, en caso de ser realizados por cuenta ajena, se incluirían en la relación laboral especial de las personas artistas que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias.
Es muy importante contar con un buen asesoramiento antes de realizar cualquier trámite. Si necesitas ayuda, un departamento de gestoría online para autónomos puede ocuparse de todo. Y no olvides que una de tus obligaciones anuales es la presentación de la Declaración de la Renta, un trámite que suele producir presión y preocupación entre los contribuyentes.
Además, es requisito necesario no haber estado de alta en una actividad económica en los doce meses anteriores para poder tener derecho a una retención reducida.
Algunas empresas clientes que subcontratan con *freelance* o profesionales autónomos se ocupan directamente de preparar las facturas y de practicar y pagar las retenciones correspondientes. Si es tu caso, te ahorrarás el trabajo administrativo, pero es importante que sepas que la obligación de facturar y llevar un libro de ingresos y gastos es tuya.
Es recomendable que, una vez que termina el año, pidas los certificados de retenciones a tus clientes para comprobar si las cantidades ingresadas y declaradas por ellos son correctas y coinciden con las que tú vas a declarar. Las cantidades correspondientes a las retenciones tendrán que ingresarlas nuestros clientes en Hacienda. Las facturas a clientes particulares no llevan retención, ya que esos particulares no presentan a Hacienda declaraciones por retenciones.
¿Para qué sirve este modelo? Para que cuando llegue la Declaración de la Renta puedas justificar si has pagado más o menos de lo que te corresponde con respecto a tus ingresos reales durante todo el año.
Trámites para darte de alta como agente inmobiliario
- Darte de alta en Hacienda: Mediante el modelo 036 o la versión simplificada 037. Puedes hacerlo presencialmente pidiendo cita en la Agencia Tributaria o, si dispones de certificado digital, a través de la página web de Hacienda.
- Darte de alta en Seguridad Social: Presencialmente en una oficina de la Seguridad Social (presentando DNI y alta en Hacienda) o a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social (Alta en RETA).
Epígrafe para tu alta en Hacienda
Para darte de alta en Hacienda, necesitarás encuadrar tu actividad en un epígrafe de IAE concreto. El que debes marcar es el siguiente:
Grupo 721. Agentes Colegiados de la Propiedad Industrial y de la Propiedad Inmobiliaria. Esta actividad es considerada profesional, por ese motivo se incluye en la sección segunda del Real Decreto Legislativo 1175/1990 del impuesto sobre actividades económicas.
Habitación para tu actividad
Recuerda indicar los metros cuadrados de la habitación donde desarrollas tu actividad. Una de las ventajas de ejercer la actividad como agente inmobiliario libre es que no necesitarás un local abierto al público, pero sí necesitarás un espacio donde gestionar tus asuntos. Normalmente los profesionales dedican parte de su vivienda al ejercicio de su actividad. Desde el 01/01/2018 la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo permite considerar los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, como gasto deducible. Se aplica el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total.
¿Cómo te afecta en tu facturación el que sea una actividad profesional?
Al realizar una actividad profesional, cuando emitas una factura por tus servicios a una empresa o autónomo español, deberás reflejar una retención de IRPF, es decir, que tu cliente te retendrá parte de tus honorarios para ingresarlos en Hacienda a tu nombre. En estos casos, la normativa convierte a tu cliente en recaudador de impuestos, ingresando en Hacienda un importe que se considerará un pago a cuenta de tu IRPF.
El porcentaje de retención podrá ser del 7% o del 15%. El 15% es el tipo general que se aplica por defecto, y el 7% solo se podrá aplicar a los profesionales que inicien su actividad (después de haber estado sin ejercer actividad económica en los últimos 12 meses) durante el ejercicio de inicio de la actividad y los 2 ejercicios siguientes.
Te ponemos un ejemplo de los cálculos de una factura con una retención del 15%:
- Honorarios del agente inmobiliario: 1.000,00 €
- IVA 21%: 210,00 €
- Retención -15%: -150,00 €
- Total factura: 1.060,00 €
En el caso de que factures a particulares, como suele ser lo habitual, no deberás reflejar ninguna retención.
El IVA
La actividad de agente inmobiliario está sujeta a IVA, lo que significa que deberás reflejar el 21% de IVA en tus facturas, como te hemos indicado antes, y además presentar trimestralmente el modelo 303 de IVA (fechas de presentación: 1T-20/04, 2T-20/07, 3T-20/10, 4T-30/01) y el modelo 390 de resumen anual de IVA (fecha de presentación: 30/01).
En el modelo 303 tendrás que reflejar todo el IVA que has repercutido en tus facturas de ingresos y restarle el IVA que has soportado en los gastos que hayas tenido que asumir para el ejercicio de tu actividad. Si el resultado es positivo tendrás que ingresar ese importe en el trimestre correspondiente, y si es negativo, lo podrás compensar en el trimestre siguiente.
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