El censo de empresarios, profesionales y retenedores es un censo tributario esencial en España. Se compone de todas las personas y entidades que desarrollan o van a desarrollar actividades económicas o profesionales en territorio español. Su objetivo principal es mantener la información actualizada para gestionar las relaciones tributarias.
Para quedar incluido en este censo, la persona o entidad debe presentar una solicitud conocida como declaración censal. Este censo forma parte del Censo de Obligados Tributarios, donde figuran todas las personas físicas o jurídicas identificadas a efectos fiscales en España.
¿Cómo darse de alta en el censo?
Para darse de alta en el censo de empresarios profesionales y retenedores, la persona o entidad deberá presentar su declaración censal, utilizando los modelos 036 o 037. Esta declaración debe presentarse antes de iniciarse las actividades.
¿Quién está obligado a presentar la declaración censal?
Está obligado a presentar esta declaración censal:
- Toda persona o entidad que desarrolle o vaya a desarrollar en España actividades empresariales o profesionales.
- Las personas que abonen rentas sujetas a retenciones o ingresos a cuenta, realicen adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al IVA, u operen en territorio español mediante establecimiento permanente.
- Los socios, herederos, comuneros y partícipes de entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades empresariales o profesionales.
En sentido contrario, quedan exonerados de esta obligación aquellas personas o entidades que no abonen rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta y únicamente desarrollen las siguientes operaciones exentas de IVA:
- Arrendamiento de inmuebles sin que constituya una actividad empresarial.
- Entregas ocasionales de medios de transporte nuevos.
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
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Contenido de la Declaración Censal
La declaración censal debe incluir la siguiente información:
- Nombre y apellidos o razón social.
- NIF.
- Domicilio fiscal.
- Detalles sobre las actividades económicas a desarrollar, incluyendo establecimientos y locales, clasificación o ámbito territorial.
- Detalles sobre el régimen tributario aplicable, como la condición de persona o entidad residente o no, el régimen tributario a efectos de Impuesto de Sociedades, IRPF o Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) e IVA.
- Detalles referentes a las entidades en constitución, incluyendo datos identificativos y domicilio de sus promotores.
- Declaraciones y autoliquidaciones a presentar periódicamente y situación tributaria actual.
- Datos de contacto incluyendo número de teléfono, dirección de correo electrónico y nombre de dominio o dirección de Internet en la que se desarrollan las actividades.
Modelos 036 y 037: Declaración Censal
Para realizar el alta en el censo, se utilizan los modelos 036 y 037. A continuación, se detallan las características de cada uno:
Modelo 037: Declaración Censal Simplificada
El Modelo 037 es un formulario simplificado que permite a los autónomos y pequeñas empresas en España registrarse en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. Está pensado para aquellos que no necesitan realizar declaraciones fiscales complejas. Utilizar el modelo puede hacer que la gestión fiscal de tu negocio sea más llevadera.
El Modelo 037 es una herramienta valiosa para los autónomos y pequeñas empresas que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales de manera eficiente y sin complicaciones.
Modelo 036: Declaración Censal Completa
El modelo 036 está formado por 9 páginas. En la primera de ellas debes identificarte con tu nombre, apellido y NIF. También debes rellenar la causa por la que presentas el modelo 036, es decir, deberás indicar si cumplimentas el documento para solicitar el alta en el censo de empresarios, por si quieres modificar alguno de tus datos o, por el contrario, si causas baja en el mismo.
Si eres una persona física tendrás que rellenar la página 2.A, mientras que si eres una persona jurídica te corresponderá la 2.B. Y la 2.C. La tercera página es el espacio dedicado a la identificación de tus representantes, en caso de haberlos. De no existir, no tienes por qué rellenarla. La página número cinco está dedicada al Impuesto sobre el Valor Añadido.
La sexta hoja está dedicada al IRPF de las personas físicas, el Impuesto sobre Sociedades de pymes y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. En la séptima tienes que marcar las casillas sobre las retenciones e ingresos a cuenta que te correspondan, así como otros impuestos o regímenes especiales que te afecten. En la página ocho se especifican los socios, miembros o participantes de la entidad, en caso de haberlos.
La principal diferencia entre el Modelo 036 y el Modelo 037 es la simplificación. El 037 es una versión simplificada del Modelo 036 y está diseñado para aquellos contribuyentes que no necesitan realizar declaraciones fiscales complejas.
¿Cómo modificar los datos en el censo?
Los modelos 036 y 037 también pueden utilizarse para presentar declaraciones censales de modificación. Estas declaraciones permiten notificar a la AEAT aquellas modificaciones que hayan ocurrido sobre los datos consignados en la declaración censal de alta, cumpliendo con las obligaciones informativas y censales.
Las declaraciones de modificación se deben presentar en el plazo máximo de un mes a partir del día siguiente en que se haya producido el cambio en las circunstancias.
¿Cómo darse de baja del censo?
Del mismo modo que los modelos 036 y 037 nos permiten solicitar altas y modificaciones, también podemos emplearlos para solicitar la baja en el censo. Habrá que presentar la declaración de baja cuando se cese en el desarrollo de cualquier actividad empresarial o profesional.
El plazo para darse de baja es de un mes desde que se detengan las actividades. En el caso de sociedades este plazo comenzará a contar desde la cancelación efectiva de los correspondientes asientos en el Registro Mercantil.
En el caso de una persona física fallecida, serán sus herederos quiénes deben presentar la declaración de baja y cualquier otra pendiente en el plazo máximo de seis meses desde el deceso.
Efectos del alta en el censo
El censo de empresarios profesionales y retenedores sirve a la AEAT para controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. También permite al interesado solicitar la asignación de un NIF.
Por otro lado, la declaración censal de alta sirve para indicar el inicio de la actividad a efectos de IVA y para renunciar al método de estimación objetiva o a la modalidad simplificada de estimación directa en el IRPF, así como a los regímenes simplificados de la agricultura ganadería y pesca y del criterio de caja del IVA.
También es necesario cursar el alta para solicitar la inclusión en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
Trámites Adicionales y Consideraciones
- Alta en el Censo de Obligados Tributarios: Si no tienes número de identificación fiscal (NIF), previamente debes darte de alta en el censo de obligados tributarios.
- Modelo 030: Accede a la sede electrónica de la Agencia Tributaria para realizar el alta en el censo de obligados tributarios con el Modelo 030 y selecciona la opción “Modelo 030. Rellena el modelo de solicitud 030 y adjunta la documentación requerida. Tras firmar y enviar, se te facilitará una hoja respuesta con el CSV (código seguro de verificación) y un PDF adjunto con la copia de la declaración presentada. Descarga el modelo 030 (solo disponible en castellano) en PDF.
- Documentación Complementaria: Existen casos en los que será necesaria la aportación de documentación complementaria. En estos casos, el justificante de presentación que obtendrás llevará una indicación advirtiendo de que la presentación no surtirá efectos hasta que se haya presentado y comprobado la documentación requerida.
- Consulta en Oficinas: Consulta si puedes rellenar en el mismo momento el formulario 037, para poder realizar el trámite completo visitando una única vez las oficinas. Accede al modelo 037, rellenalo, descárgalo e imprímelo.
- ¿Quién puede hacer la solicitud?: Fotocopia del documento que acredite el DNI/NIE de la persona solicitante.
- No presentar el Modelo 037 a tiempo: No presentar el Modelo 037 a tiempo puede resultar en sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria. Es crucial cumplir con los plazos establecidos para evitar consecuencias legales y financieras.
- Error en el modelo: Si has cometido un error en el modelo, debes presentar una nueva declaración marcando la opción de «modificación» en el formulario.
Recursos Adicionales
Los procedimientos tienden a cambiar con frecuencia. Para obtener información actualizada y precisa, se recomienda consultar directamente la página web de la Agencia Tributaria (Gobierno de España).
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