Cada vez son más diversos los tratamientos y formas de pago utilizadas en las clínicas dentales, lo que genera dudas a la hora de establecer los criterios de emisión de facturas. Para establecer los criterios de facturación hay que acudir tanto a la Ley de IVA 37/1992 como al propio Reglamento de facturación recogido en el Real Decreto 1619/2012 de 30 de noviembre. Así se recoge tanto en la Ley de IVA en su artículo 164.1, como en el Reglamento de facturación. Este último hace mención expresa en su artículo 3.1.a), a la obligación de las clínicas dentales a emitir facturas.
Tu factura clínica dental es el documento que refleja oficialmente la prestación de un servicio odontológico a un paciente, con su correspondiente valor económico. Emitir facturas no es solo un trámite burocrático; es una obligación legal y fiscal. Cada vez que tu clínica genera un ingreso, debes documentarlo en una factura.
En resumen, cada servicio que prestas debe quedar plasmado en una factura. Incluso esos casos especiales (como tratamientos largos o pagos por adelantado) tienen su manera correcta de facturarse, como veremos más adelante.
🧾 ¿Cómo hacer una FACTURA? | Guía paso a paso (2025)
¿Por Qué es Tan Importante Facturar Correctamente?
Emitir facturas no es solo un requisito legal, es también una manera de reflejar con transparencia y precisión los servicios que ofreces a tus pacientes. Es fundamental para:
- Cumplir con Hacienda: Las facturas son la base de tus declaraciones de impuestos. Si no facturas correctamente, podrías tener problemas en una inspección o perder deducciones.
- Aportar profesionalidad y transparencia: Una clínica dental que entrega facturas claras y bien hechas transmite confianza.
Un dentista es aquel médico profesional dedicado al tratamiento de la boca y todo el sistema estomatognático (labios, dientes, mucosa oral, paladar, entre otras zonas de la misma). La odontología en España no es un servicio cubierto por el sistema sanitario público y, por lo tanto, existen centenares de pequeños y medianos negocios dedicados a la oferta de servicios de este tipo.
Si eres un dentista autónomo, debes gestionar correctamente la facturación para cumplir con tus obligaciones fiscales. En estos casos, la factura de un odontólogo autónomo puede contemplar tanto servicios sanitarios como servicios estéticos. Como cada uno de estos servicios tiene sus propias particularidades, a la hora de facturar es importante conocerlas para detallar claramente los tratamientos prestados y aplicar correctamente los impuestos.
Datos Esenciales que Debe Contener una Factura de Dentista
Para hacer una factura de dentista válida legalmente debemos incluir una serie de datos obligatorios. Básicamente, una factura dental no difiere mucho de cualquier factura de servicios profesionales, salvo por un par de detalles específicos del sector sanitario que luego comentaremos.
Independientemente de si decides hacer las facturas manualmente o a través de un software de facturación, cada factura debe incluir una serie de datos esenciales para que sea válida y reconocida por Hacienda. Veamos cuáles son los elementos indispensables que no pueden faltar en una factura de dentista:
Datos Obligatorios en una Factura Dental
- Título y número de factura: La palabra “Factura” debe aparecer claramente en el documento, normalmente como encabezado. Cada factura lleva un número único y correlativo. Esto significa que tus facturas siguen una secuencia (por ejemplo, 001, 002, 003… o con un prefijo si llevas series distintas).
- Fecha de emisión: Indica el día en que emites la factura. Ojo, esto no siempre coincide con el día del cobro (por ejemplo, puedes cobrar por adelantado pero emitir la factura luego, o viceversa). La fecha de emisión es crucial porque marca el período fiscal en que declaras ese ingreso.
- Datos del emisor (tu clínica) y del paciente: Debes consignar tus datos fiscales completos - si eres autónomo, tu nombre completo o denominación de la clínica, NIF/CIF, domicilio fiscal - y también los del cliente/paciente (nombre y apellidos, DNI/NIF si lo tiene y te lo proporciona, dirección). En clínicas dentales la mayoría de clientes son particulares, pero si prestas servicios a empresas (p. ej., colaboras con una aseguradora o empresa), asegúrate de poner correctamente la razón social y CIF de tu cliente empresa.
- Descripción de los servicios prestados: Este apartado es muy importante en el sector odontológico. Debes detallar cada tratamiento o servicio realizado. Nada de poner conceptos genéricos como “Trabajo dental” o “Tratamiento completo”, hay que ser específicos. Por ejemplo: “Limpieza bucal con pulido”, “Endodoncia (tratamiento de conducto) en pieza 24”, “Ortodoncia Invisalign - Control mensual de alineadores (mes 3)”, etc. Si en un mismo tratamiento hay varias fases, lo ideal es desglosarlas o al menos indicar claramente qué se está facturando en esa etapa. Esta precisión no solo ayuda al paciente a entender su factura, sino que es una exigencia legal: en España, la Ley 26/2006 (de garantías y uso racional de los productos sanitarios) obliga a los dentistas a especificar con detalle los productos y servicios, evitando términos ambiguos.
- Precio unitario y total de cada servicio: Junto a la descripción de cada acto médico o producto, indica el importe. Suelo recomendar un formato tipo tabla: cada línea con su concepto, el precio (por unidad o por sesión, etc.) y al final de esa línea el subtotal.
- Impuestos aplicables (IVA) o exenciones, y retenciones si corresponden: Después de listar los servicios, la factura debe mostrar el IVA desglosado aplicable a esos servicios, salvo que estén exentos. En un momentito profundizamos en el tema del IVA en las clínicas dentales (que sé que te interesa especialmente). Por ahora ten en cuenta: o bien pondrás IVA (21% generalmente) sobre la base imponible, o indicarás “Exento de IVA - Ley tal” si procede. Asimismo, si facturas a alguna empresa o profesional (no a un particular) podría haber que aplicar una retención de IRPF - esto solo si tú facturas como autónomo profesional.
- Importe total final: Es la cifra que el paciente paga (o ha pagado) finalmente. Se obtiene de sumar la base imponible + IVA (si lo hay) - IRPF (si hubiera retención) + otros impuestos aplicables (raro en este sector) + tasas o descuentos. En la mayoría de casos de clínica dental, el importe total será simplemente la suma de los servicios (si exentos de IVA, pues igual a la base; si con IVA, base más 21%).
Además de estos campos, asegúrate de que la factura esté emitida en duplicado (tú guardas una copia, entregas otra al paciente, ya sea en papel o PDF). Y aunque no es un “campo” como tal, recuerda firmar o sellar la factura si la entregas en papel, le da formalidad.
El plazo para emitir una factura depende del tipo de cliente al que va dirigida:
- Factura para particulares: Si la factura es para un particular, debe emitirse en el mismo momento en que se ha realizado el servicio y se ha recibido el pago. Aunque no es obligatorio emitir una factura para un particular a menos que lo solicite, es importante estar preparado para hacerlo si el paciente lo requiere.
- Factura para empresas o autónomos: Si el servicio ha sido prestado a una empresa o a otro profesional, el plazo máximo para emitir la factura es hasta el día 16 del mes siguiente al que se realizó el servicio dental. Este margen da tiempo para gestionar la facturación con mayor flexibilidad.
Emitir facturas correctamente garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal y facilita la gestión de ingresos y obligaciones tributarias. Mantener un registro ordenado y cumplir con los plazos de emisión ayudará a evitar problemas con Hacienda y a mantener una relación profesional transparente con los pacientes y clientes.
Aplicación de Impuestos: IVA e IRPF en Facturas de Dentistas
Llegamos a una de las cuestiones estrella: ¿Lleva IVA mi factura clínica dental? La normativa española dice que los servicios de salud están exentos de IVA, incluyendo la odontología, siempre que la finalidad sea sanitaria. El IVA es un impuesto directo que todos pagamos cada vez que consumimos un bien o servicio . Sin embargo , los consumidores no somos los responsables de abonar ni el tipo de IVA que paguemos depende de nuestro consumo .
Una clínica dental es una empresa y, como tal, los servicios dentales que ofrece son servicios que deben ser registrados en su contabilidad y su cobro debe producirse del mismo modo que cualquier empresa cobra la venta de un producto o servicio .
En esta sección, exploraremos cómo aplicar correctamente el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) en tus facturas.
IVA en Facturas de Dentistas
- ¿Cuándo sí se aplica IVA entonces? Básicamente, cuando el servicio dental tenga una finalidad meramente estética. Por ejemplo, un blanqueamiento puramente estético, carillas dentales solo por estética, o incluso ciertos tratamientos de cosmética dental entrarían en este apartado. En esos casos debes cobrar el 21% de IVA sobre el precio del servicio.
- Tratamiento sanitario: Exento de IVA (0%).
- Tratamiento estético: IVA al 21% (tipo general).
Ejemplo práctico: Si en la misma factura cobras una “Limpieza bucal” y un “Blanqueamiento estético”, la limpieza irá sin IVA (exenta) y el blanqueamiento con 21%. Tendrías que separar los conceptos: uno con IVA 0% (indicando exención legal) y otro con IVA 21%.
¡Importante! Que esté exento de IVA no te libra de hacer la factura. Conozco colegas que decían “si no lleva IVA y el paciente es particular, ¿para qué hago factura?”. Grave error. Hacienda exige facturar todos los servicios, aunque el IVA sea 0, y además que se indique el motivo de la exención. Así que siempre emite tu factura; piensa que es tu registro de ingreso legal.
Un apunte extra: Algunos dentistas venden también productos (ej: un cepillo eléctrico, kits de higiene) o colutorios. Esas ventas sí llevan IVA aunque la prestación de servicios profesionales no.
En definitiva: la mayoría de tus facturas a pacientes serán sin IVA, salvo procedimientos estéticos o ventas de productos.
IRPF en Facturas de Dentistas
Este tema suele generar confusión, así que vamos a aclararlo. La retención de IRPF en una factura es un porcentaje que se descuenta del importe y se ingresa a Hacienda a cuenta del impuesto sobre la renta del profesional. ¿Te suena más complicado de lo que es?
Si trabajas como autónomo (persona física) y le facturas a otra empresa o autónomo, por ejemplo a una aseguradora dental, a una mutua o a un colegio profesional que te contrata un servicio, entonces debes incluir una retención de IRPF en tu factura. En el sector dental esto no es lo común (ya que la mayoría de pacientes son particulares), pero puede darse si colaboras con compañías de seguros, franquicias, etc.
Si facturas a pacientes particulares (consumidores finales), no se incluye retención de IRPF en la factura.
Si tienes una sociedad (clínica constituida como empresa), entonces tus facturas no llevan retención de IRPF nunca. La retención aplica solo cuando quien emite la factura es un profesional autónomo.
Pongamos un ejemplo práctico para verlo claro: Eres el Dr. García, autónomo, y haces un tratamiento a un paciente de la aseguradora “DentaSegura S.A.”. Al terminar, le facturas a DentaSegura tus honorarios. Tu factura sería: base 100€, IVA 0% por ser servicio sanitario, IRPF 15% (−15€). Total que te pagará DentaSegura: 85€. Ese 15% no lo pierdes: Hacienda lo guardará a tu favor para cuando hagas tu declaración anual de IRPF.
Si en cambio hiciste un blanqueamiento (que lleva IVA), la factura sería: base 100€, IVA 21% (+21€), IRPF 15% (−15€). Total a pagar por la empresa: 100 + 21 − 15 = 106€.
Ahora bien, siempre que factures a Juan Pérez, un paciente de la calle, cobrarás el total del servicio (100€ por la limpieza, sin retención). Y cada trimestre tú declararás tus ingresos en el modelo 130 (pagos fraccionados de IRPF) o modelo 131 si estás en módulos.
Si tienes duda en un caso concreto, consulta con tu asesor fiscal. Es un campo delicado pero una vez que identificas el tipo de cliente, se vuelve rutinario.
Ejemplos Prácticos de Facturación en Clínicas Dentales
Ya tenemos claros los ingredientes de la factura y los impuestos.
Consejos para la Emisión de Facturas
- Factura inmediatamente tras el servicio (siempre que sea posible). La buena práctica -y la regla- es que cada vez que completes un servicio con un paciente, emitas la factura en ese momento. En clínicas dentales, lo normal es cobrar al final de la cita, así que lo ideal es entregar la factura al paciente justo tras pagar. Esto aplica sobre todo con pacientes particulares. De hecho, legalmente cuando el cliente es consumidor final no estás obligado a dar factura si no la pide, podrías dar solo un ticket simplificado, pero en salud muchos pacientes sí la piden (para seguros) y, aunque no la pidan, te conviene tener tus facturas bien hechas por cada ingreso. Así evitas acumulación de papeleo y llevas el control ordenado.
- Tratamientos de larga duración: En ortodoncias, implantes con varias fases, rehabilitaciones extensas… ¿facturas cada visita o todo al final? Debes facturar cada servicio a medida que se presta. Por ejemplo, un tratamiento de ortodoncia con alineadores: lo típico son pagos fraccionados en distintos meses. Lo correcto es emitir una factura por cada pago o por cada etapa completada, no esperar al final de los 12 o 18 meses de tratamiento. Así cumples la norma de facturar en el período en que realizas el servicio. Lo mismo con, digamos, un implante: podrías facturar una parte al colocar el implante y otra al poner la corona definitiva, si así se planificó el cobro. Cada fase con su factura.
- Pagos anticipados de pacientes: A veces un paciente decide pagar por adelantado un tratamiento entero (¡benditos sean!). Si te pagan, por ejemplo, 500€ por adelantado para reservar un tratamiento futuro, debes emitir una factura de anticipo en ese momento. Mucho cuidado con este punto: un anticipo no es lo mismo que el pago final, pero fiscalmente sí genera la obligación de facturar. La factura de anticipo llevará el IVA correspondiente al servicio futuro (si es exento, exento; si no, con IVA) y cuando completes el tratamiento ya harás la factura definitiva restando ese anticipo ya cobrado. Pero nunca dejes dinero cobrado sin su factura, aunque aún no hayas prestado el servicio. Uno de los errores más comunes en clínicas (lo he visto varias veces) es “me pagaron la mitad por adelantado, ya lo facturo todo junto al final con la otra mitad”. Error: si hay un pago anticipado, hay que facturarlo al recibirlo.
- Plazos legales de emisión: Si por alguna razón no puedes emitir al instante (ej: cliente empresa que prefiere factura consolidada mensual), la ley marca que para clientes profesionales/empresas puedes emitir la factura hasta el día 15 del mes siguiente al de la prestación. Para clientes particulares, nuevamente, solo si la piden; pero como regla interna, aplícate también lo de no demorar más de ese plazo. Esto es importante en caso de colaboraciones con aseguradoras: suelen pedirte que les envíes facturas de todos los servicios de, digamos, junio antes del 15 de julio.
- Conserva tus facturas y registros: Una vez emitida, guarda copia de todas las facturas (en papel o digital). Por ley debes conservarlas al menos 5 años. Esto te protegerá ante inspecciones y te servirá para análisis financiero.
- Facturación agrupada: Si un mismo paciente realiza varios servicios en diferentes días dentro del mismo mes, puedes, si lo prefieres, agruparlos en una sola factura mensual en lugar de varias. Esto a veces se hace por comodidad del paciente (un solo documento de pago) o por acuerdos con empresas. Se permite siempre que los servicios sean en el mismo mes natural. Pero sé consistente: o agrupas mensualmente con todos, o facturas cada acto; evitar irregularidades.
Recomendaciones Finales para una Facturación Eficiente
Consejo: Establece protocolos internos en tu clínica: por ejemplo, que recepción o administración tenga la orden de emitir factura en el mismo acto del cobro, o al cierre del día a más tardar. Y apóyate en la tecnología: hoy día un software de clínica como Cherry Health te permite generar la factura en segundos, a partir del tratamiento marcado como realizado.
Obligaciones Fiscales Trimestrales: IVA e IRPF
Vale, ya sabemos hacer la factura perfecta. Pero ¿qué pasa después? Facturar correctamente es el primer paso para cumplir con tus obligaciones fiscales, pero luego viene declarar esos ingresos.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Si todas tus actividades están exentas de IVA, podrías pensar “no tengo que presentar nada de IVA”. En la práctica, si eres autónomo profesional de la salud y solo haces servicios sanitarios exentos, efectivamente no estás obligado a presentar declaraciones de IVA trimestrales (modelo 303) porque no repercutes ni deduces IVA. Sin embargo, atención: si alguna de tus facturas lleva IVA (casos estéticos o venta de productos), entonces sí debes presentar modelo 303 trimestral aunque sea para declarar tanto IVA repercutido como deducible. Y a fin de año el modelo 390 (resumen anual) si correspondiera.
IRPF o Impuesto de Sociedades
Aquí depende de tu forma jurídica. Si eres autónomo, tributas en IRPF y debes hacer pagos fraccionados trimestrales (modelo 130, salvo que más del 70% de tus ingresos lleven retención, lo cual en dental es raro porque los pacientes no te retienen). En la declaración de IRPF anual (modelo 100) incluirás tus rendimientos de la clínica.
Retenciones Practicadas
Si has hecho facturas con retención (por ejemplo a aseguradoras), esas retenciones las ingresará tu cliente por ti. Pero si tú retienes a alguien (imaginemos que contrataras otro profesional autónomo), deberías ingresarlas trimestralmente (modelos 111/115).
Otros Modelos
Un dentista autónomo presentará también el modelo 347 (operaciones con terceros si superan 3005€ al año, por ejemplo con un laboratorio protésico...
Software de Facturación para Dentistas: Simplifica tu Gestión
Cualquier dentista autónomo necesita emitir sus facturas de forma correcta, no solo para cumplir con las obligaciones fiscales, sino también para mantener una gestión financiera ordenada y profesional. Con la variedad de tipos de servicios prestados y las diferentes implicaciones fiscales, contar con una herramienta eficaz para la facturación puede marcar la diferencia.
Billin es la solución ideal para los dentistas que buscan simplificar el proceso de facturación. Con nuestra plataforma, puedes generar facturas que cumplen con todos los requisitos legales si necesitas emitir facturas con IVA para servicios estéticos o sin IVA para tratamientos médicos. Nuestra herramienta te permite personalizar tus facturas fácilmente, asegurar que todos los elementos necesarios estén presentes y mantener un control preciso sobre tus ingresos.