Existen muchas dudas sobre qué son las retenciones, quiénes están obligados a pagarlas y cuáles son las que tenemos que tener en cuenta. En general, como obligación tributaria, la retención está establecida por el art. Las retenciones e ingresos a cuenta son mecanismos esenciales en el sistema tributario español, que afectan tanto a las obligaciones fiscales de las empresas como a su flujo de caja.
¿Qué son las Retenciones e Ingresos a Cuenta?
Las retenciones son cantidades que se descuentan de pagos como salarios o facturas, y se ingresan directamente a Hacienda como anticipo del impuesto. El primer paso para aplicar una retención es documentarla.
El pagador es el obligado a aplicar la retención, para ello le deja de pagar al prestador del servicio un porcentaje del importe total de los servicios que figura en la factura o en la nómina. El «vendedor» cobra el importe neto de la factura o nómina (descontada la retención) y el resto lo recuperará al hacer su declaración de la renta o el impuesto de sociedades.
¿Por Qué Aplicarlo?
Las retenciones e ingresos a cuenta son elementos fundamentales en la fiscalidad empresarial. Su correcta gestión no solo asegura el cumplimiento legal, sino que también aporta beneficios significativos en la administración financiera de la empresa.
¿Quién es el Retenedor?
El autónomo (o la empresa) obligado a practicar la retención e ingresarla en Hacienda es siempre el pagador.
Obligaciones del Retenedor
El retenedor también está obligado a mantener el carácter reservado de los datos que maneje del retenido por esta razón, el art. 95 de la LGT establece que solo pueden utilizar estos datos para el cumplimiento de sus obligaciones de información e ingreso a la Agencia Tributaria, según la normativa de cada tributo.
Casos Especiales
En algunos casos, la normativa permite no aplicar retenciones o aplicar retenciones en un porcentaje inferior al normal. Si no lleva retención y es una de las operaciones anteriores. En estos casos el receptor de la factura debe pedir al emisor un certificado en el que conste el motivo y precepto legal que le permite no aplicar retención o aplicar un porcentaje inferior.
Cálculo de las Retenciones e Ingresos a Cuenta
Se calcula aplicando un porcentaje sobre la base de cálculo, que varía según el tipo de renta. Para salarios, depende de la tabla del IRPF. En el caso de las facturas se aplica sobre el importe antes de aplicar el IVA correspondiente.
Modelos de la AEAT
Para declarar e ingresar las retenciones, se utilizan diferentes modelos de la AEAT:
- Modelo 111: Un modelo trimestral por el que las empresas y autónomos declaran e ingresan las retenciones que han practicado durante el trimestre a trabajadores, a profesionales o a empresarios.
- Modelo 115: Conocido comúnmente como la declaración trimestral de las retenciones por alquileres.
- Modelo 123: Una declaración fiscal inaplazable que acumula las retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas de capitales.
Marco Legal
La retención está establecida por el art. Establecida por el art. Según el art. Como hemos dicho, estos pagos se deducen luego de la cantidad a pagar por el impuesto, a tal efecto el art. Es art. Por su parte, el art. Aunque la LGT suele permitir el aplazamiento y/o fraccionamiento de los ingresos tributarios en determinadas condiciones, su art.
El Reglamento del IRPF (RD 439/2007, de 30 de marzo, en adelante Reglamento), en sus artículos 80 y ss. Prevista en los arts. 90 y ss. En el caso de los profesionales (abogados, notarios, arquitectos, etc.), según el art. 95 del Reglamento, deben retenerse en sus facturas cuando dichas facturas estén dirigidas a una empresa o autónomo que ejerciten actividades económicas. Prevista en los arts. 96 y ss.
IRPF en 7 Minutos ✅ EXPLICACION SENCILLA | Economía de la Empresa 131#
| Modelo AEAT | Descripción | Periodicidad |
|---|---|---|
| Modelo 111 | Retenciones a trabajadores, profesionales y empresarios | Trimestral |
| Modelo 115 | Retenciones por alquileres | Trimestral |
| Modelo 123 | Retenciones sobre rentas de capitales | Inaplazable |