Con el inicio del plazo para presentar la Declaración de la Renta 2024, muchos contribuyentes se preguntan si los tratamientos dentales pueden deducirse. Aunque la normativa estatal del IRPF no contempla una deducción general por este tipo de gastos, algunas comunidades autónomas sí han establecido beneficios fiscales en la parte autonómica del impuesto.
En este artículo, exploraremos las deducciones de gastos médicos que se aplican en las comunidades de Canarias, Cantabria y la Comunidad Valenciana, centrándonos en cómo puedes beneficiarte de ellas.
¿Qué dice la Ley sobre la Deducción de los Gastos del Dentista?
La regla general establecida en la normativa sobre el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, y el criterio en vigor de la Agencia Tributaria, es que los gastos derivados de seguros médicos privados, facturas del dentista, del psicólogo, u otros especialistas como el logopeda, no se pueden deducir de la declaración de la Renta. Sin embargo, hay comunidades autónomas que sí permiten algunas deducciones por estos conceptos, pero siempre con limitaciones.
¿Los Gastos del Dentista son Deducibles?
Como acabamos de señalar, en principio, estos gastos no van a ser deducibles en el tramo estatal del IRPF. En caso de existir deducciones establecidas por las comunidades autónomas relacionadas con esta materia, solo se pueden aplicar respecto al tramo autonómico. Es decir, que los gastos de dentista son deducibles únicamente en unas pocas ocasiones, y no en todo el territorio.
¿Los Autónomos Pueden Deducir los Gastos del Dentista?
El gasto en endodoncias, limpiezas bucales, ortodoncias, etc., no se considera afecto de manera indisoluble a la actividad económica. Por tanto, no es deducible. En el caso de un actor dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), que es un profesional que vive de su imagen, podría existir más duda con respecto a esto. Porque su imagen sí influye directamente en que pueda obtener más o menos trabajo. Sin embargo, el criterio de Hacienda continúa siendo que estos gastos no son desgravables porque, si aceptara esto, también tendría que aceptar otros como tratamientos de belleza, consultas con nutricionistas, etc.
¿Los Asalariados Pueden Deducir los Gastos del Dentista?
De nuevo nos remitimos a la norma general, que nos dice que estos gastos no son deducibles. Por tanto, un asalariado no puede, en principio, descontar en su declaración de la Renta el dinero que ha gastado en tratamientos dentales. Solo puede practicar estas desgravaciones si han sido aprobadas por su comunidad autónoma de residencia, y cumple los requisitos personales y de renta exigidos para acceder a ellas.
Casos Especiales en la Deducción de los Gastos del Dentista
Algunas comunidades autónomas sí aceptan que los gastos de dentista son deducibles como gastos relacionados con el cuidado de la salud. A continuación, detallamos las condiciones en cada una de ellas:
Canarias
Permite deducir hasta el 12% de los gastos abonados para la prevención, diagnóstico y tratamiento de enfermedades y de salud dental. Hasta un máximo de 600 euros en tributación individual, 700 euros si se trata de una persona con discapacidad igual o superior al 65%. En tributación conjunta el límite es de 840 euros al año, que ascienden a 940 euros si el contribuyente tiene una discapacidad igual o superior al 65%. Siempre y cuando la base imponible general y la base imponible del ahorro no superen los 42.900 euros tributación conjunta y los 57.200 euros en tributación conjunta.
Cantabria
Esta comunidad autónoma permite deducir el 10% de los honorarios abonados a profesionales por servicios sanitarios y de salud dental. Hasta un máximo de 500 euros en tributación individual y 700 en conjunta. Siempre y cuando la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no supere los 22.946 euros en tributación individual o los 31.485 euros en tributación conjunta. Solo en estos casos los gastos de dentista son deducibles, para el resto de contribuyentes no es posible aplicar la deducción. Por tanto, hay que abstenerse de llevarla a cabo para no tener problemas con Hacienda.
Comunidad Valenciana
En la Comunidad Valenciana, los contribuyentes pueden beneficiarse de varias deducciones relacionadas con la salud bucodental. La deducción asciende al 30 % del gasto en tratamientos orales, aunque solo hasta 150 euros por contribuyente. A diferencia de otras regiones, esta deducción no se aplica a las intervenciones estéticas. Para acceder al beneficio fiscal, la base liquidable general del contribuyente no puede exceder los 32,000 euros en declaración individual o 48,000 euros en conjuntos. Además, la Comunidad Valenciana incluye una deducción por las cantidades satisfechas en gastos asociados a la práctica del deporte y actividades saludables en la casilla 1960. Ver más detalles.
Además, la Comunidad Valenciana incluye una deducción por las cantidades satisfechas en gastos asociados a la práctica del deporte y actividades saludables en la casilla 1960.
Tabla Resumen de Deducciones Autonómicas
Para una mejor comprensión, aquí tienes una tabla resumen con los detalles de las deducciones por gastos dentales en cada comunidad autónoma:
Cómo ahorrar dinero mediante deducciones fiscales para tu seguro de salud
| Comunidad Autónoma | Deducción | Límite Individual | Límite Conjunta | Requisitos Adicionales |
|---|---|---|---|---|
| Canarias | 12% de los gastos en salud dental | 600 € (700 € con discapacidad ≥ 65%) | 840 € (940 € con discapacidad ≥ 65%) | Base imponible general y del ahorro no superior a 42.900 € (individual) o 57.200 € (conjunta) |
| Cantabria | 10% de los honorarios por servicios sanitarios y salud dental | 500 € | 700 € | Base imponible general y del ahorro no superior a 22.946 € (individual) o 31.485 € (conjunta) |
| Comunidad Valenciana | 30% del gasto en tratamientos orales (no estéticos) | 150 € | 150 € | Base liquidable general no superior a 32.000 € (individual) o 48.000 € (conjunta) |
¿Dónde van en la Declaración de la Renta los Gastos del Dentista?
Los factura de dentistas y otros similares se consignan en el mismo lugar: las deducciones autonómicas de la declaración de la Renta 2024 (a presentar en 2025). Y recuerda, se practican solo en la parte autonómica de la cuota.
Es fundamental cumplir con los requisitos de renta, conservar las facturas y presentar los justificantes de pago adecuados. Los pagos deben haberse realizado a través de métodos rastreables, como la transferencia bancaria, la tarjeta, la entrada en cuenta o el cheque nominativo, y el gasto de factura siempre debe justificarse.
En definitiva, aunque la normativa estatal no permite deducir los tratamientos dentales en la declaración de la renta, si resides en la Comunidad Valenciana, Cantabria o Canarias, podrías beneficiarte de deducciones autonómicas específicas.
Estas deducciones no solo representan una oportunidad de ahorro para los pacientes, sino que también refuerzan el valor de los servicios dentales, alentando la atención preventiva y la atención médica profesional. Para los dentistas y clínicas, informar a sus pacientes sobre estas ventajas fiscales puede ser una herramienta de fidelización efectiva y un valor agregado para el servicio. La salud bucal tiene mucha importancia sobre el resto de la salud en general. Una infección que empieza en la boca, por ejemplo provocada por una caries, puede acabar afectando al resto del organismo si no se trata bien y a tiempo.